Αυτό το άρθρο έχει ενημερωθεί για το φορολογικό έτος 2021 και 2022. Πολλοί αναγνώστες αυτού του ιστότοπου ολοκληρώνουν το σχολείο για πρώτη φορά ή σχεδιάζουν να επιστρέψουν στο σχολείο για να συνεχίσουν την εκπαίδευσή τους. Έτσι, συνέταξα μια λίστα με εκπτώσεις και μειώσεις φόρου για την εκπαίδευση και ενημερώθηκα για το 2021 για όσους συμπληρώνουν τις φορολογικές τους δηλώσεις και προσβλέπουν στο 2022. Υπάρχουν ορισμένες αξιοσημείωτες αλλαγές, με την πρόσφατη νομοθεσία. ο Νόμος για τη φορολογική ελάφρυνση της βεβαιότητας των φορολογουμένων και των καταστροφών του 2020 κατάργησε την έκπτωση των διδάκτρων και των τελών για φορολογικά έτη που ξεκινούν μετά το 2020, σε αντάλλαγμα για αυξημένους περιορισμούς εισοδήματος για την Πίστωση Δια Βίου Μάθησης.
Πριν από μερικά χρόνια, η κυρία 20SF επέστρεψε στο σχολείο για να ολοκληρώσει ένα μεταλυκειακό πρόγραμμα ταχείας πτυχίου νοσηλευτικής, χωρίς καμία κρατική ή άλλη βοήθεια. Αν και ήταν σχετικά φθηνό – πήγε στο κοινοτικό κολέγιο – ήταν ακόμα μεγάλο από την τσέπη του.
Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, ερεύνησα διεξοδικά τις διάφορες εκπτώσεις φόρου εκπαίδευσης και μειώσεις που είναι διαθέσιμες σε εμάς και μοιράστηκα μια περίληψη εδώ για να βοηθήσω άλλους. Τα τελευταία χρόνια, υπήρξαν ορισμένες αλλαγές στις διαθέσιμες εκπτώσεις και πιστώσεις. Ορισμένες παρατάθηκαν με συμφωνίες για τον προϋπολογισμό του Κογκρέσου, ενώ άλλες έμειναν πίσω. Τα καλά νέα είναι ότι εάν πληρώνετε για το σχολείο (για τον εαυτό σας ή για άλλους), υπάρχουν ακόμη διαθέσιμες εκπτώσεις και μειώσεις φόρου για την εκπαίδευση το 2021 και το 2022. Θα καλύψω το καθένα λεπτομερώς.
American Opportunity Tax Credit
Η American Opportunity Tax Credit (AOTC) είναι η μεγαλύτερη διαθέσιμη πίστωση φόρου για φοιτητές. Αυτή η πίστωση φόρου είχε οριστεί να λήξει πριν από μερικά χρόνια, αλλά παρατάθηκε οριστικά μέσω μιας συμφωνίας για τον προϋπολογισμό του Κογκρέσου.
Μερικοί από εσάς μπορεί να θυμάστε την “Πίστωση Ελπίδας”. Το American Opportunity Credit είναι στην πραγματικότητα μια τροποποιημένη αντικατάσταση του Hope Credit που δημιουργήθηκε βάσει του American Recovery and Reinvestment Act (ARRA). Είναι λίγο διαφορετικό από το Hope Credit στο ότι μπορεί να διεκδικηθεί για 4 χρόνια μεταδευτεροβάθμιας εκπαίδευσης, αντί για μόλις 2. Σημείωση: οποιαδήποτε προηγούμενη αξίωση για το Hope Credit υπολογίζεται στο ανώτατο όριο των 4 ετών για την American Opportunity Tax Credit.
Ακολουθεί μια ανάλυση του πώς λειτουργεί αυτή η πίστωση φόρου εκπαίδευσης και ποιοι είναι επιλέξιμοι, τόσο για το 2021 όσο και για το 2022:
- Αιρετότητα: Ο φοιτητής πρέπει να είναι εγγεγραμμένος τουλάχιστον μισή ώρα σε πρόγραμμα που οδηγεί σε πτυχίο, πιστοποιητικό ή άλλο αναγνωρισμένο εκπαιδευτικό πιστοποιητικό για τουλάχιστον μία ακαδημαϊκή περίοδο που αρχίζει κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Επίσης, ο μαθητής δεν είχε ολοκληρώσει τα πρώτα τέσσερα χρόνια της μεταδευτεροβάθμιας εκπαίδευσης – επομένως οι αποφοίτοι δεν μπορούν να λάβουν αυτήν την πίστωση.
- Ποσό πίστωσης (2021 και 2022): έως 2.500 $ του κόστους των διδάκτρων, των διδάκτρων και των υλικών μαθημάτων που καταβάλλονται κατά τη διάρκεια του φορολογητέου έτους ανά δικαιούχο μαθητή. Μπορείτε να λάβετε πίστωση φόρου για το 100% των πρώτων 2.000 $, συν 25% των επόμενων 2.000 $ που έχουν καταβληθεί κατά τη διάρκεια του φορολογητέου έτους.
- Πώς να διεκδικήσετε: Προσδιορίστε την καταλληλότητά σας, το ποσό της πίστωσης και διεκδικήστε την πίστωση συμπληρώνοντας Έντυπο IRS 8863. Νέο φέτος: Για να διεκδικήσετε την αμερικανική πίστωση ευκαιρίας, πρέπει να δώσετε τον αριθμό αναγνώρισης εργοδότη (EIN) του εκπαιδευτικού ιδρύματος στο Έντυπό σας 8863. Θα πρέπει επίσης να υποβάλετε φόρμα 1098-Τ, το οποίο θα πρέπει να λάβετε στις αρχές του έτους από το εκπαιδευτικό σας ίδρυμα. Αξίζει επίσης να σημειωθεί ότι ακόμη και αν το επίπεδο εισοδήματός σας πέσει κάτω από το τυπικό ελάχιστο εισόδημα για την υποβολή φορολογικών ορίων, πρέπει να υποβάλετε φορολογική δήλωση για να μπορέσετε να διεκδικήσετε αυτήν την πίστωση φόρου.
- Κατάσταση με δυνατότητα επιστροφής χρημάτων: Το 40% της πίστωσης (έως 1.000 $) επιστρέφεται. Αυτό σημαίνει ότι μπορείτε να λάβετε επιστροφή χρημάτων ακόμα και αν δεν οφείλετε φόρο.
- Όρια εισοδήματος: ένας φορολογούμενος του οποίου το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα είναι 80.000 $ ή λιγότερο (160.000 $ ή λιγότερο για κοινούς αιτούντες) μπορεί να διεκδικήσει την πίστωση για τις απαιτούμενες δαπάνες ενός επιλέξιμου φοιτητή. Η πίστωση μειώνεται εάν το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα ενός φορολογούμενου υπερβαίνει αυτά τα ποσά. Ένας φορολογούμενος του οποίου το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα είναι μεγαλύτερο από 90.000 $ (180.000 $ για από κοινού καταθέτες) δεν μπορεί να διεκδικήσει καμία από τις πιστώσεις.
- Σχολική επιλεξιμότητα: Μπορείτε να διεκδικήσετε την πίστωση μόνο εάν παρακολουθείτε διαπιστευμένα ιδρύματα. Μπορείτε να κάνετε αναζήτηση στη βάση δεδομένων του Υπουργείου Παιδείας των Η.Π.Α διαπιστευμένα ιδρύματα για επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας.
- Η πίστωση μπορεί να ληφθεί για: δίδακτρα και απαιτούμενα δίδακτρα και υλικό μαθημάτων.
- Μη επιλέξιμες δαπάνες: Δεν μπορείτε να λάβετε πίστωση για: δωμάτιο και διατροφή, ασφάλιση, μεταφορά, έξοδα που πληρώνονται με αφορολόγητο, ιατρικά έξοδα, έξοδα που χρησιμοποιούνται για άλλη έκπτωση ή πίστωση και φοιτητικά δίδακτρα που δεν απαιτούνται ως προϋπόθεση εγγραφής ή παρακολούθησης.
- Περισσότερες πληροφορίες: βλέπω αυτόν τον πόρο της IRS.
Πίστωση Δια Βίου Μάθησης
Η άλλη μεγάλη πίστωση φόρου εκπαίδευσης που είναι διαθέσιμη αυτή τη στιγμή είναι η πίστωση Lifetime Learning (LLC). Δεν μπορείτε να διεκδικήσετε τόσο το American Opportunity Credit όσο και το Lifetime Learning Credit εντός του ίδιου ημερολογιακού έτους για τον ίδιο μαθητή (αν και θα μπορούσατε να διεκδικήσετε και τα δύο για δύο διαφορετικούς μαθητές). Ποια είναι λοιπόν η διαφορά μεταξύ των δύο πιστώσεων;
Πίστωση Δια Βίου Μάθησης Vs. American Opportunity Credit
Το Lifetime Learning Credit (LLC) είναι παρόμοιο με το American Opportunity Credit, αλλά με μερικές βασικές διαφορές. Δεν χρειάζεται να παρακολουθείτε πτυχίο για να δικαιούστε να διεκδικήσετε την Πίστωση Δια Βίου Μάθησης. Θα μπορούσατε να ολοκληρώνετε μαθήματα εξέλιξης σταδιοδρομίας για να μάθετε ή να βελτιώσετε τις εργασιακές δεξιότητες, για παράδειγμα.
Μπορείτε να διεκδικήσετε την American Opportunity Credit για τον ίδιο φοιτητή για όχι περισσότερα από 4 φορολογικά έτη. Δεν υπάρχει όριο στον αριθμό των ετών για τα οποία μπορείτε να διεκδικήσετε πίστωση Lifetime Learning με βάση τα έξοδα του ίδιου μαθητή.
Η πίστωση Lifetime Learning είναι επίσης μη επιστρέψιμη, ενώ η πίστωση American Opportunity είναι μερικώς επιστρέψιμη. Και έχει ετήσιο μέγιστο $2.000 έναντι $2.500 για το AOC. Για αυτούς τους λόγους, το AOC είναι προτιμότερο από το LLC, αν έχετε μια επιλογή μεταξύ των δύο.
Ακολουθεί μια σύνοψη του τρόπου με τον οποίο λειτουργεί η πίστωση φόρου εκπαίδευσης για τη Δια Βίου Μάθηση και ποιοι είναι επιλέξιμοι:
- Αιρετότητα: για τα προσόντα δίδακτρα και τα σχετικά έξοδα που καταβάλλονται για επιλέξιμους φοιτητές που είναι εγγεγραμμένοι σε επιλέξιμο εκπαιδευτικό ίδρυμα. Αυτή η πίστωση μπορεί να βοηθήσει στην πληρωμή για προπτυχιακά, μεταπτυχιακά και επαγγελματικά προγράμματα σπουδών – συμπεριλαμβανομένων μαθημάτων για την απόκτηση ή τη βελτίωση των δεξιοτήτων εργασίας.
- Ποσό πίστωσης (για το 2021 και το 2022): έως και 2.000 $ του κόστους των διδάκτρων, των διδάκτρων και των υλικών μαθημάτων που καταβάλλονται κατά τη διάρκεια του φορολογητέου έτους ανά φορολογική δήλωση. Η πίστωση φόρου μπορεί να ληφθεί για το 20% των πρώτων 10.000 $ σε επιλέξιμες δαπάνες.
- Πώς να διεκδικήσετε: Προσδιορίστε την καταλληλότητά σας, το ποσό της πίστωσης και διεκδικήστε την πίστωση συμπληρώνοντας Έντυπο IRS 8863.
- Κατάσταση με δυνατότητα επιστροφής χρημάτων: Αυτή η πίστωση δεν επιστρέφεται. Αυτό σημαίνει ότι δεν μπορείτε να λάβετε επιστροφή χρημάτων εάν οφείλετε μηδενικό φόρο.
- Όρια εισοδήματος: η πίστωση αρχίζει να καταργείται σταδιακά με αυξημένο MAGI 80.000 $ (160.000 $ για κοινούς αρχειοθέτες) και η σταδιακή κατάργηση 100% πραγματοποιείται με MAGI 90.000 $ (180.000 $ για κοινή κατάθεση γάμου) το 2021 ή το 2022.
- Σχολική επιλεξιμότητα: Διαθέσιμο για όλα τα χρόνια της μεταδευτεροβάθμιας εκπαίδευσης και για μαθήματα για την απόκτηση ή τη βελτίωση των επαγγελματικών δεξιοτήτων. Δεν χρειάζεται να είναι διαπιστευμένο ίδρυμα.
- Η πίστωση μπορεί να ληφθεί για: δίδακτρα και απαιτούμενα δίδακτρα και υλικό μαθημάτων.
- Μη επιλέξιμες δαπάνες: Δεν μπορείτε να λάβετε πίστωση για: δωμάτιο και διατροφή, ασφάλιση, μεταφορά, έξοδα που πληρώνονται με αφορολόγητο, ιατρικά έξοδα, έξοδα που χρησιμοποιούνται για άλλη έκπτωση ή πίστωση και φοιτητικά δίδακτρα που δεν απαιτούνται ως προϋπόθεση εγγραφής ή παρακολούθησης.
- Περισσότερες πληροφορίες: βλέπω αυτόν τον πόρο της IRS.
Έκπτωση τόκου φοιτητικού δανείου
Ίσως μπορείτε να αφαιρέσετε τους τόκους που πληρώνετε για ένα πιστοποιημένο φοιτητικό δάνειο. Γενικά, το ποσό που μπορείτε να αφαιρέσετε είναι το μικρότερο των 2.500 $ ή το ποσό του τόκου που πραγματικά πληρώσατε.
Η έκπτωση διεκδικείται ως προσαρμογή άνω της γραμμής στο εισόδημα, επομένως δεν χρειάζεται να αναλύσετε αναλυτικά τις κρατήσεις σας.
Μπορείτε να διεκδικήσετε την έκπτωση εάν ισχύουν όλα τα ακόλουθα:
- Πληρώσατε τόκους για ένα αναγνωρισμένο φοιτητικό δάνειο κατά το φορολογικό έτος για το οποίο υποβάλετε αίτηση.
- Είστε νομικά υποχρεωμένοι να πληρώσετε τόκους για ένα αναγνωρισμένο φοιτητικό δάνειο.
- Η κατάστασή σας δεν είναι έγγαμη με χωριστή κατάθεση.
- Το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας (για το 2021 και το 2022) είναι μικρότερο από 85.000 $ (170.000 $ εάν ο γάμος υποβληθεί από κοινού). Η κράτηση μειώνεται (καταργείται σταδιακά) όταν το τροποποιημένο προσαρμοσμένο εισόδημά σας κυμαίνεται μεταξύ 70.000 και 85.000 $ όταν υποβάλλετε αίτηση ως άγαμος, αρχηγός του νοικοκυριού ή δικαιούχος χήρος (και μεταξύ 140.000 και 170.000 $ για την από κοινού υποβολή αίτησης γάμου).
- Εσείς και ο σύζυγός σας, εάν υποβάλετε αίτηση από κοινού, δεν μπορείτε να διεκδικήσετε ως εξαρτώμενα πρόσωπα στην επιστροφή κάποιου άλλου.
- Έχετε λάβει φόρμα 1098-Ε από το εκπαιδευτικό ίδρυμα για σκοπούς κατάθεσης, για όσους πλήρωσαν τόκο άνω των 600 $.
Δίδακτρα και Δίδακτρα Εκπτώσεις φόρου εκπαίδευσης
Η έκπτωση φόρου για τα δίδακτρα και τα δίδακτρα εκπαίδευσης καταργήθηκε για το 2021 και το 2022 (και μετά) με τον νόμο περί φορολογικής ελάφρυνσης για τη βεβαιότητα των φορολογουμένων και την καταστροφή του 2020.
Προγράμματα Tax Advantaged 529 και λογαριασμοί αποταμίευσης Coverdell Education
Οι λογαριασμοί αποταμίευσης Coverdell Education και τα προγράμματα 529 είναι λογαριασμοί ταμιευτηρίου με φορολογικό πλεονέκτημα για δαπάνες εκπαίδευσης. Επισημαίνω και τα δύο εκτενώς στους αναφερόμενους συνδέσμους, αλλά για να συνοψίσουμε, το καθένα σας επιτρέπει να συνεισφέρετε εξοικονομήσεις για μελλοντικά έξοδα εκπαίδευσης, με τα κέρδη και τις διανομές να είναι αφορολόγητα για τις σχετικές δαπάνες. Μπορείτε ακόμη και να χρησιμοποιήσετε ένα πρόγραμμα 529 για τα δικά σας έξοδα εκπαίδευσης.
Μια μεγάλη (και αμφιλεγόμενη) αλλαγή στο πλαίσιο της Ρεπουμπλικανικής Φορολογικής Μεταρρύθμισης είναι ότι οι οικογένειες μπορούν τώρα να κάνουν ανάληψη έως και 10.000 $ αφορολόγητο ετησίως για K-12 σε ιδιωτικά ή δημοτικά σχολεία. Προηγουμένως, οι ΕΕΑ μπορούσαν να χρησιμοποιηθούν για αυτό, αλλά οι συνεισφορές περιορίστηκαν στα 2.000 $ ετησίως. Εάν έχετε ESA, μπορείτε να το μεταφέρετε σε ένα 529, αφορολόγητο.
Αποποίηση ευθυνών:
Λάβετε υπόψη σας ότι δεν είμαι φορολογικός επαγγελματίας, επομένως θα σας συνιστούσα οπωσδήποτε να ανατρέξετε σε ένα ή τουλάχιστον να διαβάσετε μόνοι σας την τεκμηρίωση της IRS. Για περισσότερες πληροφορίες, ελέγξτε οπωσδήποτε Έκδοση IRS 970: Tax Benefits for Education και βασιστείτε σε φοροτεχνικό ή φορολογικό λογισμικό για να σας καθοδηγήσει σχετικά με την καταλληλότητά σας.
Επιπλέον, όλα τα μεγάλα φορολογικά προγράμματα θα σας βοηθήσουν να αντιμετωπίσετε τη γραφειοκρατία. Εδώ είναι τα αγαπημένα μου, με μερικές σημαντικές εκπτώσεις:
- H&R Block: Έκπτωση 20% στον σύνδεσμο για εκδόσεις επί πληρωμή
- TurboTax: 20 $ ή 30 $ έκπτωση στον σύνδεσμο (ανάλογα με την πληρωμένη έκδοση)
- TaxSlayer: Έκπτωση 35%+ στον σύνδεσμο για εκδόσεις επί πληρωμή
Ρίξτε μια ματιά στη λίστα μου με το φθηνότερο και καλύτερο φορολογικό λογισμικό για περισσότερες πληροφορίες, συμπεριλαμβανομένων συγκρίσεων χαρακτηριστικών.
Συζήτηση για πίστωση και έκπτωση φόρου εκπαίδευσης:
- Έχετε εκμεταλλευτεί κάποια από τις παραπάνω εκπτώσεις φόρου εκπαίδευσης ή μειώσεις;
- Σας επηρεάζει φέτος η λήξη της έκπτωσης του φόρου εκπαίδευσης;
Σχετικές αναρτήσεις:
